La detassazione straordinari rappresenta una delle novità fiscali più rilevanti previste dalla bozza della Legge di Bilancio 2026, con l’obiettivo di sostenere il potere d’acquisto dei lavoratori e migliorare la competitività delle imprese. La misura introduce un’imposta sostitutiva del 15% su lavoro notturno, festivo e attività rese su turni, entro un limite massimo di 1.500 euro annui, rendendo il trattamento fiscale più favorevole rispetto alla tassazione ordinaria.

Cosa prevede la nuova agevolazione

La disciplina sulla detassazione straordinari si applicherà alle somme erogate nel 2026 come maggiorazioni per lavoro notturno, festivo e su turni. La normativa intende valorizzare l’attività resa in condizioni di maggiore disagio organizzativo, riconoscendo un beneficio economico diretto ai lavoratori del settore privato con reddito da lavoro dipendente non superiore a 40.000 euro nell’anno precedente.

La tassazione agevolata sarà applicata direttamente dal sostituto d’imposta, salvo rinuncia espressa del lavoratore, e consentirà un risparmio fiscale significativo rispetto alle aliquote IRPEF e addizionali regionali e comunali.

Chi può beneficiarne

La misura è rivolta esclusivamente ai lavoratori dipendenti del settore privato, con esclusione di quelli impiegati negli esercizi di somministrazione di alimenti e bevande, nel settore turistico, ricettivo e termale, per i quali è prevista una disciplina autonoma. Il criterio reddituale è determinante: la soglia dei 40.000 euro va verificata con riferimento al 2025.

Se il datore di lavoro che applica la misura non coincide con chi ha emesso la Certificazione Unica, il lavoratore dovrà autocertificare il reddito percepito. In questo modo si garantisce la corretta applicazione della detassazione straordinaria.

Somme che rientrano nell’agevolazione

La norma individua con chiarezza le componenti retributive oggetto di agevolazione:

• Maggiorazioni e indennità per straordinari notturni;
• Compensi per straordinari festivi o nelle giornate di riposo settimanale;
• Indennità di turno previste dai contratti collettivi.

Sono quindi incluse tutte le voci collegate a prestazioni rese in orari disagiati o con modalità organizzative flessibili, mentre sono escluse somme che mascherano retribuzione ordinaria. Questo aspetto rafforza l’impianto tecnico della norma e limita i rischi di utilizzo improprio.

Impatto per aziende e lavoratori

Dal punto di vista economico, la tassazione straordinari ridotta al 15% determina un beneficio netto immediato per i dipendenti, soprattutto nei settori con forte esposizione al lavoro su turni. Per le imprese la misura può diventare uno strumento utile per facilitare la gestione della turnazione, migliorare l’attrattività delle posizioni e ridurre il turnover.

La detassazione si aggiunge – senza sostituirla – alla disciplina sui premi di produttività e ai fringe benefit 2026, creando un quadro di misure integrate a sostegno della retribuzione variabile.

Durata della misura e coordinamento normativo

L’agevolazione opera esclusivamente per il periodo d’imposta 2026. Le somme eccedenti il limite di 1.500 euro restano soggette alla tassazione ordinaria e la normativa non prevede alcuna deroga contributiva: i compensi mantengono piena imponibilità previdenziale.

Le aziende saranno tenute a esporre separatamente le somme agevolate nella Certificazione Unica e a predisporre procedure interne utili alla corretta applicazione del beneficio.

Conclusioni

La detassazione straordinari 2026 offre un’opportunità concreta per migliorare il trattamento economico dei lavoratori impegnati in attività notturne, festive o su turni. Allo stesso tempo, rappresenta uno strumento organizzativo utile alle imprese che intendono valorizzare la flessibilità produttiva in un contesto caratterizzato da crescenti esigenze operative.

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